La voiture de société électrique est devenue en Belgique l'une des opérations fiscales les plus rentables du marché. Depuis 2026, les avantages s'empilent — déductibilité totale, ATN quasi nul, exonération de plusieurs taxes. Voici le décompte précis.

Déductibilité : 100 % vs 50–75 % pour le thermique

Les véhicules électriques achetés ou mis en leasing avant le 31 décembre 2026 sont déductibles à 100 % des bénéfices imposables. Un VE de société à 45 000 € HT génère donc une économie d'impôt de :

  • Société : 45 000 × 25 % (ISOC) = 11 250 € d'économie
  • Indépendant personne physique (tranche 50 %) : 45 000 × 50 % = 22 500 € d'économie

Un diesel équivalent n'est déductible qu'à 50–75 % selon son taux de CO₂. L'écart de déductibilité seule peut dépasser 8 000 à 15 000 € selon votre taux d'imposition.

ATN (Avantage de Toute Nature) : le bénéfice du salarié

L'ATN est la valeur taxable attachée à l'usage privé d'un véhicule de société. Pour un VE, il est calculé sur une base réduite avec un coefficient CO₂ minimal de 4 % (contre 5,5 % pour un diesel récent, et jusqu'à 18 % pour un thermique à forte émission).

Exemple concret — Véhicule à 45 000 € catalogue :

  • VE : 45 000 × 6/7 × 4 % = 1 543 €/an d'ATN → coût fiscal salarié (~45 %) : ~694 €/an
  • Diesel 115 g CO₂ : 45 000 × 6/7 × 7,7 % = 2 971 €/an d'ATN → coût fiscal salarié : ~1 337 €/an

Le salarié économise 643 €/an rien que sur l'ATN en choisissant le VE. → Calculer l'ATN recharge domicile

Cotisation spéciale de solidarité (CSS) : avantage employeur

L'employeur paye une cotisation spéciale sur les ATN voitures. Pour un VE : taux minimal, soit environ 90 à 150 €/an contre 400 à 900 €/an pour un thermique équivalent. Sur une flotte de 10 véhicules, l'économie peut dépasser 7 500 €/an.

Exonérations de taxes régionales

  • TMC (Taxe de Mise en Circulation) : exonération totale pour les VE en Flandre et en Wallonie.
  • Taxe de circulation annuelle : 0 € en Région wallonne et bruxelloise pour les VE. En Flandre : montant fixe réduit (~~100 €/an vs 500–1 200 €/an pour un thermique).

Récapitulatif sur 4 ans (leasing opérationnel typique)

Pour une PME avec un VE de société à 45 000 € vs un diesel à 38 000 € :

  • Économie déductibilité : +6 000 à +12 000 €
  • Économie énergie (flotte) : +4 000 €
  • Économie taxes régionales : +2 000 €
  • Économie ATN + CSS employeur : +1 500 €
  • Total avantage VE sur 4 ans : 13 500 à 19 500 €

→ Calculer le TCO complet de votre VE en Belgique · Simulateur TCO

Sources : SPF Finances circulaire 2026 — CIR 92 art. 66 — Moniteur belge — SPW fiscalité régionale.